Nhiều người dùng hiện có thắc mắc hóa đơn không chịu thuế có cần kê khai không? Nếu kê khai thì tiến hành như thế nào là đúng? Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn giải đáp chi tiết những thắc mắc này.

Có cần kê khai các hóa đơn không phải chịu thuế không?

1. Bên bán phải kê khai hóa đơn không chịu thuế

Với thắc mắc hóa đơn không chịu thuế có cần kê khai hay không thì bạn và doanh nghiệp có thể tham khảo ngay Công văn số 4943/TCT-CS về thuế GTGT, được ban hành bởi Tổng cục Thuế ngày 10/11/2014.

Tại phần 2 của Công văn này, Tổng cục Thuế đã giải đáp Công ty TNHH MTV Dịch vụ và Thương mại Công Nghệ Quả Cam về vấn đề kê khai các hóa đơn của hàng hóa, dịch vụ mua vào không chịu thuế GTGT. Cụ thể, các hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào thuộc đối tượng không chịu thuế thì không cần phải kê khai trên bảng kê hóa đơn, chứng từ theo đúng quy định của Thông tư 156/2013/TT-BTC và Thông tư 119/2014/TT-BTC, được ban hành bởi Bộ Tài chính.

Tuy nhiên, thay vào đó, bên bán sẽ phải kê khai những hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế này vào hàng số 1 trên bảng kê bán ra số PL 01-1/GTGT.

Lưu ý rằng, kế toán doanh nghiệp khi thực hiện kê khai cũng phải phân biệt rõ giữa hóa đơn không chịu thuế, hóa đơn thuế suất 0% và hóa đơn không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT để tránh nhầm lẫn, sai sót có thể xảy ra.

Bởi, dù có cùng điểm chung là thuế GTGT đầu ra bằng 0 nhưng mỗi loại lại có cách khấu trừ thuế GTGT đầu vào không hề giống nhau.

2. Cách khấu trừ thuế GTGT đầu vào với các hóa đơn hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế

Cách khấu trừ thuế GTGT đầu vào với các hóa đơn hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế.

Đối với những hóa đơn hàng hóa, dịch vụ không phải chịu thuế GTGT dùng trong sản xuất, kinh doanh  thì các cá nhân, doanh nghiệp, tổ chức không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Tại Điều 4 của Thông tư số 219/2013/TT-BTC và Khoản 2, Điều 1, Thông tư 26/2015/TT-BTC (Bổ sung Khoản 3a, Điều 4, Thông tư 219/2013/TT-BTC), Bộ Tài chính đã quy định các đối tượng chịu thuế GTGT sẽ bao gồm:

- Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, hải sản;
- Chuyển quyền sử dụng đất;
- Các dịch vụ tài chính, ngân hàng, kinh doanh chứng khoán;
- Các dịch vụ y tế, dịch vụ thú y;
- Dạy học, dạy nghề theo quy định của pháp luật;
- Các phần mềm máy tính theo quy định của pháp luật.

Tiếp đó, tại Khoản 7, Điều 14 của Thông tư số 219/2013/TT-BTC, Bộ Tài chính đã khẳng định thuế GTGT của các hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa dịch vụ không chịu thuế thì sẽ bên mua sẽ không được khấu trừ thuế đầu vào.

3. Cách viết hóa đơn hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế

Đối với hóa đơn hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế thì khi viết, các kế toán cần chú ý dòng thuế suất ghi là KCT, số thuế GTGT sẽ ghi là 0.

(Căn cứ Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ
và
Căn cứ Quyết định số 1450/QĐ-TCT ngày 7/10/2021 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế ban hành quy định về thành phần chứa dữ liệu nghiệp vụ hóa đơn điện tử và phương thức truyền nhận với cơ quan thuế, tại Phụ lục V danh mục thuế suất quy định)

Cách viết hóa đơn hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế.

4. Cách kê khai thuế GTGT với hóa đơn hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế

Cách kê khai thuế GTGT với hóa đơn hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế.

Hiện nay, dù quy định bên mua không cần kê khai thuế GTGT các hóa đơn đầu vào không chịu thuế nhưng trên phần mềm HTKK đã bỏ Phụ lục bảng kê mua vào nên bên mua vẫn sẽ phải kê khai số tiền giá trị của hàng hóa, dịch vụ vào chỉ tiêu 23 trên tờ khai 01/GTGT.

Bên mua kê khai thuế GTGT với hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế

Còn đối với bên bán, khi kê khai hóa đơn hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT thì phải kê khai vào chỉ tiêu 26 trên tờ khai 01/GTGT.

Bên bán kê khai thuế GTGT với hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế.

Như vậy, bài viết trên đây đã hướng dẫn bạn cách kê khai và cập nhật các quy định liên quan tới hóa đơn không chịu thuế.

Chúc các bạn thành công và tận hưởng dịch vụ tuyệt vời từ giải pháp hóa đơn điện tử của eHoaDon Online cũng như các dịch vụ từ hệ sinh thái BizStore.